Silniční daň a zdanění firemního auta: kolik auto opravdu stojí

Firemní auto vypadá jako výhoda. Českému účetnímu připadá jako malý projekt se čtyřmi pohyblivými částmi, z nichž každá patří k jiné dani a má vlastní doklady. Zakladatelé to obvykle zjistí po koupi auta, když účetní chce knihu jízd, která neexistuje. Tento text vysvětluje, jak díly zapadají, abyste se zeptali na správné věci hned na začátku.

Popisuje zásady. Sazby, procenta a hranice se často mění a některé se vážou na emise nebo druh paliva, proto před spoléháním na jakékoli číslo ověřte údaje u Finanční správy.

Silniční daň není to, co si myslíte

Silniční daň se řídí zákonem o silniční dani (č. 16/1993 Sb.). Je to roční daň z vozidel a není to dálniční známka, která je samostatný poplatek za užívání silniční sítě a je elektronická od roku 2021. Není to ani mýtné, které nákladní vozidla platí podle ujeté vzdálenosti.

Kdo ji platí, se změnilo. Od roku 2022 jsou osobní automobily zhruba osvobozeny a daň dnes dopadá hlavně na nákladní a jiná nákladní vozidla těžší než 3,5 tuny (stav k roku 2026; ověřte v oficiálním zdroji). Nepředpokládejte, že osvobození platí pro každé vozidlo ve vašem vozovém parku. Plátcem je provozovatel nebo vlastník zapsaný v registru vozidel. U firmy je to prostě firma.

U vozidel, která v rozsahu zůstávají, závisí částka hlavně na hmotnosti a počtu náprav. Přiznání je roční, podává se začátkem následujícího roku a platba je splatná zároveň (stav k roku 2026; ověřte v oficiálním zdroji). Větší plátci platí během roku zálohy. Některá vozidla jsou osvobozena nebo zdaněna mírněji a bezemisní vozidla byla v posledních letech zvýhodněna. Nepředpokládejte, že vaše auto podmínky splňuje. Zeptejte se a mějte osvědčení o registraci založené.

Zaměstnanec, který s ním jezdí domů

Když zaměstnavatel dovolí zaměstnanci používat firemní auto soukromě, zákon o daních z příjmů pokládá právo auto používat za nepeněžní příjem. Zdanitelný příjem zaměstnance se zvýší o měsíční částku, počítanou jako procento z pořizovací ceny auta, s měsíčním minimem. V současnosti činí procento jedno procento (stav k roku 2026; ověřte v oficiálním zdroji) a elektromobily mají vlastní, snížené zacházení. Částka jde přes mzdy jako plat, což znamená, že se z ní platí daň z příjmů a ve většině případů i pojistné na sociální a zdravotní pojištění na obou stranách.

To překvapuje lidi, kteří si mysleli, že firemní auto je pro zaměstnance zdarma. V penězích zdarma je, ale zdaňuje se v naturáliích. Zaměstnavatel také musí benefit správně vykázat, protože nevykázaný může vést ke kontrole mezd. Jak zapadá do měsíčního cyklu, ukazuje náš průvodce povinnostmi zaměstnavatele ve mzdách.

Auto zapůjčené jen na služební cesty, bez jakéhokoli soukromého užívání, benefit nevytváří. To je těžké doložit. K prokázání soukromého užívání stačí jediný víkendový výlet zaznamenaný v systému.

DPH u aut

Plátce DPH může obvykle odečíst daň na vstupu u vozidla v poměru k jeho podnikatelskému využití. Pokud se auto využívá i soukromě, soukromé užívání se považuje za zdanitelné plnění, takže z něj podnik odvádí DPH. Jak přísně se to uplatňuje, závisí na tom, jak je auto zdokumentováno, což nás vrací ke knize jízd. Širší pravidla jsou v našem výkladu o DPH v Česku.

Daň z příjmů: strana výdajů

Pro daň z příjmů jsou náklady na provoz firemního auta uznatelné jen v rozsahu, v jakém jsou skutečným výdajem na podnikání. Kandidáty jsou palivo, pojištění, opravy a odpisy nebo leasing a každý musí být vázán na podnikatelské užívání. Někteří podnikatelé mohou místo evidence skutečných nákladů použít paušální možnosti. Podmínky jsou konkrétní, proto se zeptejte, zda se vás týkají.

Leasing přidává další vrstvu. Operativní a finanční leasing se posuzují odlišně a u drahých osobních aut zákon omezuje, co lze odečíst. Leasingová smlouva podepsaná bez toho, že by ji přečetl účetní, je nejčastějším zdrojem nepříjemných překvapení na konci roku.

Cestovní náhrady, samostatný systém

Když zaměstnanec použije na služební cestu vlastní auto, zákoník práce mu dává nárok na cestovní náhradu. Skládá se ze sazby za kilometr a složky za pohonné hmoty, obojí stanoví každý rok vyhláška Ministerstva práce a sociálních věcí (stav k roku 2026; ověřte v oficiálním zdroji). To se zcela liší od režimu firemního auta. Auto vlastní zaměstnanec, zaměstnavatel proplácí užití a nevzniká žádný naturální benefit.

Auta registrovaná v zahraničí

Pastí pro mezinárodní firmy je firemní auto se zahraniční značkou, které řídí někdo, kdo bydlí v Česku. Pravidla EU a celní pravidla o tom, kde musí být vozidlo registrováno, závisejí na pobytu uživatele a na tom, jak dlouho je auto v zemi. Auto pronajaté mateřskou společností v zahraničí nepodléhá českým pravidlům o nic méně jen proto, že leasing je zahraniční. Pokud to popisuje vaše uspořádání, zeptejte se včas celního poradce.

Časté chyby

Opakující se chyby se snadno vyjmenují. Koupit auto přes firmu, aniž by se rozhodlo o soukromém užívání. Zapomenout na naturální benefit ve mzdách. Uplatnit plné DPH u auta používaného částečně pro rodinu. Nechat registraci na jméno prodejce nebo předchozího majitele. A předpokládat, že pravidlo, které platilo pro loňské auto, platí i pro letošní elektromobil.

Daňová pravidla pro vozidla se také mění s politikou emisí. Číslo v brožuře se může týkat přechodného režimu, který skončil. Web Finanční správy nese aktuální formuláře a pokyny v angličtině a český účetní vám za deset minut poví to, co hodina hledání na webu nezjistí.

Prodej, vyřazení a změny během roku

Silniční daň se řídí registrem vozidel, proto registr udržujte aktuální, když auto změní majitele. Zákon má vlastní pravidla pro počítání daně za část roku a účetní by je měla uplatnit. Pokud prodáte firemní auto zaměstnanci, má samotný prodej vlastní důsledky pro DPH a daň z příjmů, protože cena by měla odpovídat tržní hodnotě auta. Symbolická cena vyvolává otázky.

Vyřazení funguje podobně. Při vyřazení vozidla je odhlaste z registru a uschovejte potvrzení o ekologické likvidaci. Odepsané vozidlo, které je dál vedeno na vaše jméno, se v daňovém kalendáři neustále objevuje.

Časté otázky

Platím silniční daň z osobního auta, které používám jen na rodinné výlety?

Osobní automobily jsou od roku 2022 zhruba osvobozeny od silniční daně, takže běžné auto není cílem. Daň dnes dopadá hlavně na nákladní vozidla těžší než 3,5 tuny (stav k roku 2026; ověřte v oficiálním zdroji).

Je dálniční známka totéž co silniční daň?

Ne. Známka je poplatek za užívání dálnic a rychlostních silnic. Silniční daň je samostatná roční daň, dnes zaměřená hlavně na nákladní vozidla.

Je firemní auto pro zaměstnance zdarma?

Daňově ne. Pokud je zaměstnanec používá soukromě, přičte se k jeho mzdě každý měsíc zdanitelný benefit a zaměstnavatel z něj také platí odvody.

Potřebuji knihu jízd jako podnikatel?

Je to standardní způsob, jak prokázat podnikatelské užívání, když uplatňujete skutečné náklady nebo DPH u auta. Existují některé paušální možnosti, proto se zeptejte účetní, která platí.

Kde to ověřit

Zákon o silniční dani a zákon o daních z příjmů jsou v e-Sbírce zákonů a Finanční správa zveřejňuje pokyny a formuláře. Ministerstvo financí oznamuje změny předem. U konkrétního vozidla přineste osvědčení o registraci a smlouvu daňovému poradci.

Toto je obecný výklad, nikoli právní ani daňové poradenství.