České bankovní účty pro Američany: FATCA a co čekat

Bankovní úředník v Praze posune přes stůl formulář a požádá o americké daňové identifikační číslo. Americký zákazník, který si myslel, že žádost o účet je skoro hotová, objeví část procesu, kterou evropští obyvatelé nikdy nepotkají. Úředník nedělá potíže. Banka má zákonnou povinnost a riziko spojené s každým americkým zákazníkem, kterého přijme.

Tento výklad pokrývá českou stranu bankovnictví Američana: proč otázky vznikají, co čekat u přepážky, co banka hlásí a co zákazník dluží ve Spojených státech. Popisuje pravidla; není to daňové poradenství. Širší obraz amerického života v Česku je v článku Američané v Česku: víza, daně a volby ze zahraničí a obecný postup založení účtu v článku jak si jako cizinec otevřít český bankovní účet.

Co je FATCA

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) je americký zákon přijatý v roce 2010. Ukládá finančním institucím mimo Spojené státy identifikovat zákazníky, kteří jsou osobami z USA, a hlásit jejich účty. Zahraniční instituci, která pravidla nedodržuje, hrozí 30% srážková daň z některých plateb z amerických zdrojů, což je těžký trest a důvod, proč banky po celém světě FATCA berou vážně (stav k roku 2026; ověřte u IRS).

Aby každá banka nejednala přímo s americkým daňovým úřadem, podepsalo mnoho zemí mezivládní dohody. Česko podepsalo se Spojenými státy dohodu modelu 1 dne 4. srpna 2014, provedenou zákonem č. 330/2014 Sb. Podle ní české banky hlásí údaje o účtech osob z USA české Finanční správě, která je vyměňuje s americkou Internal Revenue Service (stav k roku 2026; ověřte u Finanční správy a Ministerstva financí). Český daňový úřad je kanálem, ne konečným čtenářem.

Kdo je osoba z USA

Pojem je širší než americký pas.

• Američtí občané, včetně těch, kteří se narodili ve Spojených státech a celý život žili jinde.
• Držitelé zelené karty, ať žijí ve Spojených státech, nebo ne.
• Rezidenti pro americké daňové účely podle testu podstatné přítomnosti.

Osoby s dvojím občanstvím, které mají americký pas, jsou osobami z USA. Kdo se narodil ve Spojených státech, ale pas nikdy neměl, může být přesto americkým občanem, a proto se banky ptají na místo narození.

Proč některé české banky váhají

Pro banku znamená americký zákazník další identifikaci, další hlášení a systém, který musí sledovat status. U velkých bank je to rutina. U menších to přidává náklad bez odpovídajícího příjmu a některé jsou opatrnější, uplatňují více podmínek, nebo odmítají. Zvýšená opatrnost má tři zdroje.

Náklady na compliance. Banka musí formuláře sbírat a kontrolovat, udržovat je aktuální a každý rok hlásit.

Riziko sankcí. Chyba v hlášení může přinést pokuty a srážková sankce podle FATCA je přísná.

Pravidla produktů. Americké daňové právo zachází s mnoha neamerickými investičními fondy pro americké poplatníky nevýhodně. Proto české banky a správci fondů často odmítají osobám z USA investiční fondy prodávat, protože by zákazník čelil tvrdému daňovému režimu a prodávající právnímu riziku. Američané v Evropě to běžně zažívají, ale politika závisí na bance (ověřte u každého poskytovatele). Prostý běžný účet je jiná věc a většina bank ho otevře.

Na co se vás zeptají

Počítejte s několika formuláři.

Vlastní potvrzení daňové rezidence. Banky ho sbírají od každého zákazníka podle mezinárodních standardů hlášení. Uvedete země své daňové rezidence a daňová identifikační čísla.

Americký daňový formulář (Form W-9). Potvrzuje, že jste osoba z USA, a uvádí vaše americké daňové identifikační číslo, obvykle číslo sociálního pojištění (Social Security number).

Otázky na indicie. Místo narození v USA, americká adresa nebo telefonní číslo, trvalé příkazy na americké účty nebo americká plná moc jsou znaky, které musí banka ověřit. Pokud řeknete, že nejste osoba z USA, ale banka takové znaky vidí, požádá o doklady, například potvrzení o ztrátě občanství.

Obvyklé doklady totožnosti a pobytu, jako u každého zahraničního zákazníka; viz české doklady totožnosti a co nosí cizinci.

Odpovídejte pravdivě. Nepravdivé prohlášení bance může způsobit potíže s bankou i daňovými úřady a banka nesrovnalost obvykle najde.

Jaké jsou vaše vlastní povinnosti

Hlášení banky je jen jedna polovina obrazu. Druhou je vlastní povinnost zákazníka vůči Spojeným státům.

Roční americké daňové přiznání. Američtí občané a držitelé zelené karty podávají americké přiznání ze svých celosvětových příjmů, i když žijí v zahraničí. Existují úlevy, například vynětí zahraničních výdělků a zápočet zahraniční daně, a smlouva mezi Spojenými státy a Českem ovlivňuje, jak se příjmy v každé zemi zdaňují (ověřte u IRS a amerického daňového poradce).

Hlášení zahraničních účtů. Osoba z USA, jejíž zahraniční účty dohromady kdykoli v roce přesáhnou 10 000 USD, musí o nich podat hlášení americké Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) při ministerstvu financí USA, běžně zvané FBAR (stav k roku 2026; ověřte u IRS a FinCEN). Hypotetický příklad: pokud zákazník drží 6 000 USD na jednom českém účtu a 5 000 USD na jiném, celkem 11 000 USD hranici překračuje, i když žádný z účtů sám o sobě ne. Samostatný formulář FATCA přikládaný k přiznání platí nad vyššími hranicemi (ověřte u IRS).

Česká daň. Jste-li daňovým rezidentem Česka, podáváte také české přiznání z celosvětových příjmů; testy najdete v článku pravidla české daňové rezidence a postup v článku jak podat české daňové přiznání. Přiznání obou zemí na sebe navazují a odborník, který zná obě, stojí za poplatek.

Když banka odmítne

1. Požádejte o důvod písemně. Odmítnutí z důvodu politiky je jiné než kvůli chybějícím dokladům.
2. Zkuste jinou banku. Politiky vůči osobám z USA se velmi liší a odmítnutí v jedné bance další nezavazuje.
3. Zvažte platební účet se základními službami. Musí ho nabízet každá banka, s rozhodnutím do 10 pracovních dnů (stav k roku 2026; ověřte u ČNB). Je to zákonné právo oprávněných spotřebitelů s legálním pobytem v EU, i když banky mohou odmítnout z důvodů boje proti praní peněz.
4. Stěžujte si, pokud se domníváte, že odmítnutí je protiprávní. Stížnosti ve svých oblastech řeší Finanční arbitr a ČNB.

Hypotéky a větší plány

Američan, který plánuje koupit byt, by měl počítat s tím, že se banka zeptá na americký status a příjem stejně jako na český status. Doklady požadované u hypoték pokrývá článek hypotéky pro cizince v Česku a průvodce hypotékami pro cizince na Hypoteky.com popisuje postup z pohledu dlužníka. Doklady z USA, například potvrzení o bezúhonnosti, jdou vlastní cestou; viz stěhování do Česka z USA.

Časté otázky

Může si americký občan otevřít bankovní účet v Česku?

Ve většině případů ano. Američan s legálním pobytem si obvykle může otevřít běžný účet, i když některé banky mají užší politiku a některé produkty jsou omezeny.

Hlásí česká banka můj účet IRS?

České banky hlásí účty osob z USA české Finanční správě, která informace vyměňuje s americkým daňovým úřadem na základě mezivládní dohody.

Potřebuji americké číslo sociálního pojištění?

Banky obvykle na formuláři W-9 žádají americké daňové identifikační číslo. Američtí občané mívají číslo Social Security.

Mohu jako osoba z USA investovat do českých fondů?

Často ne. Mnoho poskytovatelů fondy osobám z USA neprodává kvůli americkým daňovým pravidlům. Zeptejte se přímo poskytovatele.

Toto je obecný výklad, nikoli právní, daňové ani hypoteční poradenství.