Правила выставления счетов в Чехии: что должна содержать счет-фактура

Чешский бухгалтер с терпением человека, который повторял это много раз, объяснит, что счет и налоговый документ — не одно и то же. Для бизнеса вне НДС разница почти не важна. Для работающего с НДС пропущенная дата или неверный идентификационный номер могут стоить покупателю права на вычет НДС, и именно тогда покупатель звонит.

В этом обзоре изложено, чего требуют правила. Это общая сводка, а не налоговая консультация. Подробности — в законе о НДС и разъяснениях Налоговой службы Чехии.

Счет или налоговый документ

Faktura — коммерческий счет: требование об оплате по договору. Для простого счета чешское право не устанавливает единой обязательной формы, но Гражданский кодекс и обычная деловая практика предполагают, что в нем указаны стороны, товары или услуги и сумма к оплате.

Daňový doklad — налоговый документ. Плательщик НДС, поставляющий товары или услуги, обязан его выдать, а покупателю, платящему НДС, он нужен для вычета входящего НДС. На практике оба документа объединяют в один, который называется faktura и содержит налоговые данные. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, считайте, что каждый счет должен отвечать налоговому стандарту. О регистрации см. как работает чешский НДС.

Обязательные реквизиты

Закон о НДС перечисляет, что должен содержать налоговый документ. В общих чертах обычный счет показывает:

• наименование, адрес места нахождения или проживания и налоговый идентификационный номер (DIČ) поставщика, а где требуется, то же самое для покупателя;
• уникальный порядковый номер;
• дату выписки;
• дату налогооблагаемой поставки (datum uskutečnění zdanitelného plnění, DUZP) или дату получения платежа, где это уместно;
• описание товаров или услуг и их количество или объем;
• цену за единицу без НДС, ставку и сумму НДС и общую сумму к оплате;
• налоговую базу по каждой ставке.

Идентификационный номер предприятия (IČO) строго говоря не относится к реквизитам НДС, но в чешской практике он указывается в каждом счете. Номер банковского счета и variabilní symbol (переменный символ платежа) закон о НДС тоже не требует, но без них покупатель не сможет корректно заплатить. См. банковский глоссарий.

Правила о том, сколько сведений о покупателе указывать, со временем уточнялись, поэтому проверьте текущие разъяснения Налоговой службы Чехии (по состоянию на 2026 год; уточняйте в официальном источнике).

Даты, с которыми возникают проблемы

Важны две даты. Дата выписки — это момент, когда вы создаете документ. DUZP — это момент поставки или получения платежа, в зависимости от того, что закон о НДС считает определяющим для данного вида поставки. Она определяет налоговый период, к которому относится продажа. Услуга, завершенная 30 сентября и выставленная в счет 5 октября, относится к сентябрю, если DUZP — день ее завершения.

Покупатели вычитают НДС в периоде, который зависит от налогового документа. Ошибки здесь редко бывают драматичными, но ведут к уточненным декларациям по НДС. Наше руководство по подаче чешской декларации по НДС показывает, куда попадают эти даты.

Иностранные покупатели и особые случаи

Поставки покупателям в других странах ЕС, поставки за пределы ЕС и поставки с обратным начислением меняют содержание счета. Счет бизнесу, зарегистрированному по НДС в другой стране ЕС, как правило, содержит номера НДС обеих сторон и ссылку на освобождение или обратное начисление, без чешского НДС. Точная формулировка зависит от вида поставки и определена правилами ЕС и Чехии. Если вы продаете цифровые услуги потребителям по всему ЕС, см. НДС ЕС для интернет-продавцов.

Счета покупателям, не зарегистрированным по НДС, упрощенные документы на небольшие суммы и кассовые чеки — это другие документы с более простыми требованиями. Упрощенный документ допускается для поставок на сумму до 10 000 крон с НДС, с некоторыми исключениями (закон о НДС, § 30; по состоянию на 2026 год; уточняйте в Налоговой службе Чехии).

Валюта и язык

Чешский счет может быть в иностранной валюте, но сумма НДС должна быть указана в кронах и пересчитана по методу, предписанному законом о НДС, обычно по курсу Чешской национальной банки (ČNB) на определенный день или по курсу, который вы последовательно применяете по правилам. Проверьте, какой метод относится к вам. Счет на английском допустим, хотя налоговый орган при проверке может запросить перевод на чешский.

Исправления и кредит-ноты

Если вы заметили ошибку после выписки, не переписывайте счет. Выпустите исправительный налоговый документ (opravný daňový doklad), который ссылается на исходный и показывает изменение. Так же работает кредит-нота при возврате денег или снижении цены. Дата исправления влияет на налоговый период корректировки, поэтому спросите бухгалтера.

Формат, доставка и хранение

Счет может быть бумажным или электронным, причем покупатель должен согласиться получать электронный. Он должен оставаться читаемым и неизменным в течение установленного законом срока хранения, который для целей НДС составляет десять лет с конца года поставки (закон о НДС, § 35; по состоянию на 2026 год; уточняйте в Налоговой службе Чехии). Храните счета в системе, которой пользуется ваш бухгалтер. PDF в почтовом ящике — это не политика хранения.

Клиенты из государственного сектора все чаще просят электронные счета в структурированном формате. Спросите об этом, прежде чем выставлять счет министерству или городу.

Перед первым счетом

Проверьте, что нумерация последовательна, оба идентификационных номера совпадают с реестром, обе даты заполнены отдельно, а банковские реквизиты читаются. Для трансграничных продаж проверьте DIČ покупателя в сервисе ЕС VIES. Затем сохраните шаблон. Большинство счетов, которые вы когда-либо выпустите, — один и тот же счет с другим номером.

Это общий обзор, а не юридическая или налоговая консультация.