Налоговые новости Чехии: что изменилось для физических лиц в 2026 году

В чьей-либо голове налоговый год не заканчивается 31 декабря. Работники думают о нем как о февральской форме для бухгалтерии работодателя, самозанятые — как о весенней декларации, а инвесторы — как о смутном декабрьском чувстве, что надо было что-то продать. Обзор изменений должен учитывать всех троих, поэтому этот построен по принципу «кто вы».

Он охватывает действующие в 2026 году правила, которые касаются физических лиц, а не компаний. По каждому пункту указано, с какого момента он действует и к кому обращаться. Суммы с пометкой «уточняйте» — это те, которые мы не можем подтвердить по официальной таблице, и именно их стоит проверить, прежде чем на них полагаться. Подробнее о том, как работает базовая система, читайте в материале как работает чешский подоходный налог для работников и в разборе ставок 15 % и 23 %.

Цифры на 2026 год

Сами ставки не изменились: 15 % с дохода до порога и 23 % с части выше него. Порог следует за средней зарплатой, поэтому каждый год сдвигается. Ставка 23 % применяется только к части выше предела, а не ко всему доходу; это понимают неверно так часто, что мы посвятили этому отдельную статью.

Налоговая скидка на плательщика составляет 30 840 крон в год. Скидка на супруга применяется только если у пары есть ребенок младше трех лет. Скидки на детей в 2026 году: 15 204 кроны на первого ребенка, 22 320 крон на второго и 27 840 крон на третьего и каждого следующего (по состоянию на 2026 год; уточняйте в Налоговой службе Чехии).

Если вы самозанятый

Главная новость пришла посреди года, а такие новости как раз и пропускают.

Минимальные авансовые платежи. Поправка к закону о социальном страховании, принятая весной 2026 года, когда Палата депутатов преодолела вето Сената, вернула минимальную базу начисления для основной деятельности к 35 % средней зарплаты. Минимальный ежемесячный авансовый платеж по социальному страхованию снизился с 5 720 до 5 005 крон с июля, а более низкая база действует на весь 2026 год. У всех, кто с января по июнь платил минимум, образовалась переплата до 4 290 крон (шесть месяцев по 715 крон), которую ČSSZ возвращает по заявлению или засчитывает в годовом обзоре. Минимальный аванс по медицинскому страхованию не изменился и остается 3 306 крон. Для дополнительной деятельности аванс по социальному страхованию составляет 1 574 кроны, а медицинское страхование рассчитывается с фактического дохода (по состоянию на 2026 год; уточняйте в ČSSZ). Цифры на 2027 год вырастут.

Паушальный налог. Режим paušální daň включает три категории с лимитами дохода 1 млн, 1,5 млн и 2 млн крон. Первая категория снизилась с 9 984 до 9 162 крон в месяц в результате того же изменения, и меньшая сумма действует на весь год: 4 932 кроны, переплаченные с января по июнь, зачли в платеж за июль. Вторая и третья категории остаются на уровне 16 745 и 27 139 крон в месяц. Вход и выход оформляются уведомлением до 10 января (по состоянию на 2026 год; уточняйте в Налоговой службе Чехии и ČSSZ). Когда режим выгоден, а когда нет, показывает наш материал о паушальном режиме.

Расходы паушально. Проценты не изменились: 80 % для ремесел и сельского хозяйства (предел 1,6 млн крон), 60 % для прочих видов деятельности (предел 1,2 млн крон), 40 % для свободных профессий (предел 0,8 млн крон) и 30 % для сдачи имущества в аренду в рамках бизнеса (предел 0,6 млн крон).

НДС. Самозанятый становится плательщиком НДС после оборота в 2 000 000 крон за календарный год — с 1 января следующего года, либо сразу при превышении 2 536 500 крон в течение года. Скользящей 12-месячной проверки больше нет. См. когда регистрироваться плательщиком НДС.

Если вы инвестируете

У инвесторов год спокойнее предыдущего. В 2025 году ввели лимит в 40 млн крон в год на освобожденный доход, охватывавший ценные бумаги, доли в бизнесе и крипто. С 1 января 2026 года (закон № 360/2025 Sb.) он больше не применяется к акциям и ценным бумагам и остается только для криптоактивов. Временные тесты не изменились: три года для акций и ценных бумаг, пять для долей в бизнесе, а продажи до 100 000 крон в год освобождены от налога (по состоянию на 2026 год; уточняйте в Налоговой службе Чехии). Подробности есть в нашем материале о временном тесте.

Растет значение другой обязанности: освобожденный доход свыше 5 млн крон в год нужно сообщить в налоговую инспекцию, хотя налог с него не платится.

Если у вас есть жилье

На вычет процентов по ипотеке стоит взглянуть еще раз внимательнее. Это вычет из налоговой базы с пределом на общее домохозяйство, а экономия при ставке 15 % составляет не более примерно 22 500 крон в год. Если в кредите участвуют несколько взрослых, предел делится между ними поровну, а супруги могут договориться, что вычет применит один из них, хотя точную формулировку стоит проверить. Распространение вычета на членов кооперативов с налогового периода 2026 года важно в стране, где кооперативное жилье распространено; об этом читайте в материале кооперативные квартиры в Праге. Как выглядит платеж, показывает ипотечный калькулятор на Hypoteky.com: он моделирует выплаты и проценты по заданному кредиту.

Для продавцов вопрос в том, освобождена ли продажа от налога. Если вы владели квартирой десять лет или жили в ней два года до продажи, освобождена. Если ни то ни другое не подходит, может помочь правило реинвестирования, и об этом нужно уведомить налоговую инспекцию. Подробности смотрите в наших материалах о налоге при продаже недвижимости и в калькуляторе продажи недвижимости на Hypoteky.com.

Если вы иностранный резидент

Ни одно из этих изменений не ставит иностранцев в иное положение, чем граждан Чехии. Важно налоговое резидентство: постоянное жилье в Чехии или обычное пребывание не менее 183 дней в календарном году делает вас налоговым резидентом Чехии, облагаемым с мирового дохода с учетом льгот по соглашениям, а нерезидент облагается с дохода из чешских источников. Тем, кто приезжает в середине года, стоит прочитать правила налогового резидентства в Чехии и о соглашениях об избежании двойного налогообложения, потому что больше всего ошибок делают в первый и последний год переезда. Скидки и паушальные варианты, описанные выше, действуют для резидентов, которые отвечают условиям, а каждый случай решает Налоговая служба Чехии.

Даты, которые стоит запомнить

Сроки установлены Налоговым кодексом и не менялись; платить нужно в тот же день, что и подавать декларацию. Ежегодный налог на недвижимость платится до 31 мая, а декларация нужна только при приобретении или изменении, до 31 января.

Что не изменилось, но подается так, будто изменилось

Стандартная ставка НДС — 21 %, пониженная — 12 %, и действуют они с 2024 года. Налога на приобретение недвижимости нет с 2020 года. Правило, по которому платежи наличными свыше 270 000 крон должны быть безналичными, сохраняется, а штрафы для физических лиц достигают 500 000 крон. Налога на дарение нет, а подарки от близких родственников освобождены от подоходного налога.

Частые вопросы

Менялась ли ставка подоходного налога в Чехии в 2026 году?

Нет. Она составляет 15 %, а 23 % платят с дохода выше 1 762 812 крон в год (по состоянию на 2026 год; уточняйте в Налоговой службе Чехии).

Снизились ли социальные взносы самозанятых?

Да. Минимальный ежемесячный аванс для основной деятельности снизился с 5 720 до 5 005 крон с июля 2026 года, а более низкая база действует с января, поэтому прежнюю переплату можно вернуть (по состоянию на 2026 год; уточняйте в ČSSZ).

Действует ли по-прежнему лимит в 40 млн крон на освобожденный доход от ценных бумаг?

С 1 января 2026 года для акций и ценных бумаг нет. Он применяется только к криптоактивам (по состоянию на 2026 год; уточняйте в Налоговой службе Чехии).

Могут ли члены кооперативов применять вычет на проценты?

С налогового периода 2026 года могут члены, которые погашают жилищный кредит кооператива, при соблюдении условий, указанных в законе.

Практический следующий шаг

Если вы самозанятый, проверьте, что постоянное платежное поручение в ČSSZ было снижено в июле, и решите, просить ли вернуть переплату за январь–июнь сейчас или дождаться годового обзора. Если у вас есть жилье, выясните, какая дата потребности в жилье относится к вашему кредиту. Оба действия занимают по десять минут, и одно из них может изменить сумму, которую вы платите.

Это общий обзор, а не юридическая, налоговая или ипотечная консультация.