České daňové novinky: změny, které se v roce 2026 týkají jednotlivců

Daňový rok nekončí v ničí hlavě 31. prosince. Zaměstnanci o něm uvažují jako o únorovém formuláři pro mzdovou účtárnu, OSVČ jako o jarním přiznání a investoři jako o nejasném pocitu v prosinci, že měli něco prodat. Přehled změn musí brát v úvahu všechny tři skupiny, a proto je tento rozdělený podle toho, kým jste.

Zahrnuje pravidla platná v roce 2026, která se týkají jednotlivců, nikoli firem. U každé položky uvádíme, od kdy platí a na koho se obrátit. Částky označené poznámkou o ověření jsou ty, které nemůžeme potvrdit podle oficiální tabulky, a právě je ověřte dřív, než se na ně spolehnete. Podrobnější popis základního systému najdete v textech jak funguje česká daň z příjmů u zaměstnanců a o pásmech 15 % a 23 %.

Čísla pro rok 2026

Samotné sazby se nezměnily: 15 % z příjmu do hranice a 23 % z části nad ní. Hranice se odvíjí od průměrné mzdy, a proto se každý rok mění. Sazba 23 % se uplatní jen na část nad limitem, nikoli na celý příjem, což se chápe špatně tak často, že jsme tomu věnovali samostatný článek.

Sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně. Sleva na manžela či manželku se uplatní jen tehdy, má-li pár dítě do tří let. Slevy na děti pro rok 2026 jsou 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na třetí a každé další (stav k roku 2026; ověřte u Finanční správy).

Pokud jste OSVČ

Velká novinka přišla v polovině roku, tedy v takové době, kdy se snadno přehlédne.

Minimální zálohy. Novela zákona o sociálním pojištění, přijatá na jaře 2026, kdy Poslanecká sněmovna přehlasovala Senát, vrátila minimální vyměřovací základ hlavní činnosti na 35 % průměrné mzdy. Minimální měsíční záloha na sociální pojištění klesla od července z 5 720 Kč na 5 005 Kč a nižší základ platí pro celý rok 2026. Kdo od ledna do června platil minimum, má přeplatek až 4 290 Kč (šest měsíců po 715 Kč), který ČSSZ na požádání vrátí nebo započte v ročním přehledu. Minimální záloha na zdravotní pojištění se nezměnila a zůstává 3 306 Kč. U vedlejší činnosti je záloha na sociální pojištění 1 574 Kč a zdravotní pojištění se počítá ze skutečného příjmu (stav k roku 2026; ověřte u ČSSZ). Čísla pro rok 2027 porostou.

Paušální daň. Režim paušální daně má tři pásma s limity příjmů 1 mil. Kč, 1,5 mil. Kč a 2 mil. Kč. První pásmo kleslo v důsledku téže změny z 9 984 Kč na 9 162 Kč měsíčně a nižší částka platí pro celý rok: přeplatek 4 932 Kč za leden až červen byl započten proti červencové platbě. Druhé a třetí pásmo zůstávají na 16 745 Kč a 27 139 Kč měsíčně. Vstup a výstup se oznamují, nejpozději do 10. ledna (stav k roku 2026; ověřte u Finanční správy a ČSSZ). Kdy se paušální režim vyplatí a kdy ne, ukazuje náš výklad o paušálním režimu.

Výdaje paušálem. Procenta se nezměnila: 80 % pro řemeslné živnosti a zemědělství (strop 1,6 mil. Kč), 60 % pro ostatní živnosti (strop 1,2 mil. Kč), 40 % pro svobodná povolání (strop 0,8 mil. Kč) a 30 % pro pronájem v rámci podnikání (strop 0,6 mil. Kč).

DPH. OSVČ se stává plátcem DPH po překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok, a to od 1. ledna následujícího roku, nebo okamžitě po překročení 2 536 500 Kč během roku. Test klouzavých 12 měsíců už neexistuje. Viz kdy se registrovat k DPH.

Pokud investujete

Investoři mají klidnější rok než ten předchozí. V roce 2025 byl zaveden strop 40 mil. Kč ročně pro osvobozené příjmy, týkající se cenných papírů, podílů v obchodních společnostech i kryptoaktiv. Od 1. ledna 2026 (zákon č. 360/2025 Sb.) se už nevztahuje na akcie a cenné papíry a zůstává jen u kryptoaktiv. Časové testy se nezměnily: tři roky u akcií a cenných papírů, pět let u podílů v obchodních společnostech a prodeje do 100 000 Kč za rok jsou od daně osvobozeny (stav k roku 2026; ověřte u Finanční správy). Podrobnosti pokrývá náš výklad o časovém testu.

Důležitější se stala jiná povinnost: osvobozené příjmy nad 5 mil. Kč za rok je třeba finančnímu úřadu oznámit, i když se z nich žádná daň neplatí.

Pokud vlastníte bydlení

Odpočet úroků z hypotéky je položka, která si nejvíc zaslouží druhý pohled. Odečítá se od základu daně, je omezen na společně hospodařící domácnost a úspora při sazbě 15 % činí nejvýše asi 22 500 Kč ročně. Více dospělých osob u jednoho úvěru si strop dělí rovným dílem a manželé se mohou dohodnout, že jej uplatní jeden z nich celý, přesné znění je však třeba ověřit. Rozšíření na členy družstev od zdaňovacího období 2026 je důležité v zemi, kde je družstevní bydlení běžné; čtěte o něm v textu družstevní byty v Praze. Jak vypadá splátka, ukazuje hypoteční kalkulačka na Hypoteky.com, která modeluje splátky a úroky pro zadaný úvěr.

Pro prodávající je otázkou, zda je prodej osvobozen. Pokud jste byt vlastnili deset let nebo v něm před prodejem dva roky bydleli, je. Pokud neplatí ani jedno, může pomoci pravidlo o reinvestici a finančnímu úřadu je třeba to oznámit. Podrobnosti ukazují naše výklady o dani z prodeje nemovitosti a kalkulačka prodeje nemovitosti na Hypoteky.com.

Pokud jste rezident ze zahraničí

Žádná z těchto změn nezachází s cizinci jinak než s českými občany. Rozhoduje daňová rezidence: stálý byt v Česku nebo obvyklý pobyt alespoň 183 dnů v kalendářním roce z vás dělá českého daňového rezidenta, který se zdaňuje z celosvětových příjmů s úlevami podle smluv, zatímco nerezident se zdaňuje z příjmů ze zdrojů v Česku. Nově příchozí uprostřed roku by si měl přečíst pravidla české daňové rezidence a smlouvy o zamezení dvojího zdanění, protože první a poslední rok stěhování je ten, kdy se dělá nejvíc chyb. Uvedené slevy a paušální možnosti platí pro rezidenty, kteří splňují podmínky, a o každém případu rozhoduje Finanční správa.

Termíny, které si pohlídat

Termíny vycházejí z daňového řádu a nezměnily se; platba je splatná ve stejný den jako přiznání. Roční daň z nemovitých věcí se platí do 31. května, přiznání se podává jen při nabytí nebo změně, do 31. ledna.

Co se nezměnilo, ale píše se o tom, jako by ano

Základní sazba DPH je 21 % a snížená 12 %, platné od roku 2024. Daň z nabytí nemovitých věcí je zrušena od roku 2020. Pravidlo, že hotovostní platby nad 270 000 Kč musí proběhnout bezhotovostně, platí dál, s pokutami pro fyzické osoby až 500 000 Kč. Dary nepodléhají darovací dani a dary od blízkých příbuzných jsou osvobozeny od daně z příjmů.

Časté otázky

Změnila se v roce 2026 česká sazba daně z příjmů?

Ne. Je 15 %, s 23 % z příjmu nad 1 762 812 Kč ročně (stav k roku 2026; ověřte u Finanční správy).

Kleslo sociální pojištění OSVČ?

Ano. Minimální měsíční záloha pro hlavní činnost klesla od července 2026 z 5 720 Kč na 5 005 Kč a nižší základ platí zpětně od ledna, takže dřívější přeplatky lze získat zpět (stav k roku 2026; ověřte u ČSSZ).

Platí ještě strop 40 mil. Kč pro osvobozené příjmy z cenných papírů?

Pro akcie a cenné papíry už od 1. ledna 2026 ne. Platí jen pro kryptoaktiva (stav k roku 2026; ověřte u Finanční správy).

Mohou si členové družstev uplatnit odpočet úroků?

Od zdaňovacího období 2026 ano, členové splácející družstevní úvěr na bydlení, za podmínek stanovených zákonem.

Praktický další krok

Jste-li OSVČ, zkontrolujte, zda se váš trvalý příkaz pro ČSSZ v červenci snížil, a rozhodněte se, zda o vrácení přeplatku za leden až červen požádáte hned, nebo počkáte na roční přehled. Vlastníte-li bydlení, ověřte si, které datum bytové potřeby platí pro váš úvěr. Obojí zabere deset minut a jedno z toho může změnit, kolik zaplatíte.

Toto je obecný výklad, nikoli právní, daňové ani hypoteční poradenství.